STEUER­BERATUNG

In der Arbeitnehmerveranlagung wird nur eine Einkunftsart abgedeckt, nämlich die Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit. Sie ist von reinen Arbeitnehmer:innen (mit einem oder mehreren Lohnzetteln) zu verwenden.

Eine Einkommensteuererklärung deckt alle 7 in Österreich anwendbaren Einkunftsarten ab und ist damit eine „aufgeblasene“ Arbeitnehmerveranlagung. Sie ist innerhalb der geltenden Fristen abzugeben, sobald zur Einkunftsart „Einkünfte aus unselbstständiger Tätigkeit“ zumindest eine weitere Einkunftsart hinzutritt.

Frist für die Abgabe ohne steuerliche Vertretung („ich gebe meine Steuererklärung selbst ab“): 30.6. des Folgejahres

Frist für die Abgabe mit steuerlicher Vertretung (Einzelunternehmen, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften ohne betriebliche Einkünfte, Vermietungsgemeinschaften): 31.3. des zweitfolgenden Kalenderjahres

Frist für die Abgabe mit steuerlicher Vertretung (Personengesellschaften und sonstige Steuersubjekte mit betrieblichen Einkünften): 31.1. des zweitfolgenden Kalenderjahres

Grundsätzlich fällt die Vermietung einer Wohnung unter die Einkunftsart „Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung“. Das ist eine der 7 Einkunftsarten, daher ist der „Gewinn“ aus der Vermietung in die Einkommensteuererklärung aufzunehmen.

Ausnahme: wenn neben der Vermietung nur Einkünfte aus unselbstständiger Tätigkeit bestehen und der „Gewinn“ aus der Vermietung EUR 730,- pro Jahr nicht übersteigt, dann müssen die Mieteinnahmen nicht angegeben werden.

Hier muss man zwischen zwei Szenarien unterscheiden:

1. Depot bei einer österreichischen Bank oder einem sog. „steuereinfachen“ Broker:
In diesem Fall gilt das System der Endbesteuerung. Die Bank bzw der Broker kümmern sich um die Abfuhr der Kapitalertragsteuer (KESt) in Höhe von üblicherweise 27,5% an das Finanzamt, der / die Steuerpflichtige muss sich um nichts kümmern. Die Einkünfte aus Kapitalvermögen müssen in der Steuererklärung nicht extra angegeben werden.

2. „nicht steuereinfacher“ Auslands-Broker:
Viele beliebte Online-Broker (z.B. Trade Republic, Scalable Capital, Interactive Brokers) haben ihren Sitz im Ausland und führen keine Steuer an das österreichische Finanzamt ab. In diesem Fall müssen die Gewinne aus Kapitalvermögen im Zuge der Steuererklärung angegeben und der Kapitalertragsteuer unterzogen werden.

Ist man in Österreich ansässig, unterliegt man hier der sogenannten unbeschränkten Steuerpflicht. Man hat also sein gesamtes Welteinkommen in Österreich zu versteuern, egal wo es erwirtschaftet wurde.

Damit man aber in Summe nicht doppelt besteuert wird, gibt es zwischen den meisten Ländern Doppelbesteuerungsabkommen (DBA). Darin wird geregelt, wie die Doppelbesteuerung verhindert wird und welches Land besteuern darf.

Da Doppelbesteuerungsabkommen sehr individuell sind, kann keine allgemeingültige Antwort bezüglich der Versteuerung von ausländischem Einkommen in Österreich gegeben werden. Wir empfehlen im Fall von ausländischem Einkommen die Beratung durch eine/n Steuerberater:in.

Der Jahresabschluss von Kapitalgesellschaften muss spätestens neun Monate nach dem Bilanzstichtag beim zuständigen Firmenbuchgericht eingereicht werden. Sofern das Wirtschaftsjahr mit dem Kalenderjahr ident ist, hat die Einreichung also bis zum 30.09. des Folgejahres zu erfolgen.

Sobald ein/e Gewerbetreibende/r ein Gewerbe anmeldet, ist er/sie grundsätzlich sofort bei der SVS pflichtversichert. Die Gewerbebehörde leitet die Daten automatisch an die SVS weiter, dennoch muss sich der/die Gewerbetreibende/r innerhalb eines Monats aktiv bei der SVS anmelden. Das geht über das Unternehmensserviceportal (USP) oder direkt auf der Webseite der SVS.

Ausnahme für Gewerbetreibende: wenn der Umsatz unter EUR 55.000,- und der Gewinn unter EUR 6.613,20 (Wert für 2025) liegen wird, kann man eine Ausnahme von der Pensions- und Krankenversicherung beantragen. Es muss dann nur die Unfallversicherung bezahlt werden. Achtung: diese Vorgehensweise ist nur empfehlenswert, wenn zusätzlich eine Versicherung bei der ÖGK besteht, da sonst keine Pensions- und Krankenversicherung vorliegt!

Eine Pflichtversicherung ist erst notwendig, wenn absehbar ist, dass der jährliche Gewinn mehr als EUR 6.613,20 (Wert für 2025) betragen wird. Die Pflichtversicherung gilt erst ab Überschreitung der Grenze, nicht wie bei einem Gewerbetreibendem ab dem 1. Tag der Gewerbeanmeldung.

Achtung: gibt man nicht rechtzeitig an, dass der Gewinn überschritten wird und erfährt die SVS erst im Zuge der Übermittlung des Steuerbescheids durch das Finanzamt davon, dann ist mit einem Beitragszuschlag von 9,3% zu rechnen!

In Österreich gilt das System der Mehrfachversicherung. Dahinter steckt das Prinzip „Jedes Einkommen in Österreich unterliegt der Sozialversicherungspflicht“.

Man kann das System gut mit „Äpfel und Birnen“ zusammenfassen: die ÖGK und die SVS sind zwei getrennte Töpfe. Das Gehalt als Angestellte/r wird in den ÖGK-Topf eingezahlt (Äpfel). Der Gewinn aus der Selbstständigkeit wird in den SVS-Topf eingezahlt (Birnen). Beide Töpfe gemeinsam garantieren, dass sämtliches in Österreich generiertes Einkommen der Sozialversicherung unterliegt.

Würde nur das Gehalt aus einer Anstellung der Sozialversicherung unterliegen (ÖGK) so hätte jemand der zusätzlich selbstständig ist, einen unfairen finanziellen Vorteil gegenüber reinen Angestellten, da ein Teil des Einkommens „sozialversicherungsfrei“ bliebe.

In Österreich sind die Sozialversicherungsträger (ÖGK, SVS, BVAEB) vernetzt. Es findet ein regelmäßiger elektronischer Abgleich über den Hauptverband der Sozialversicherungsträger statt.

Sobald man bei der SVS gemeldet ist, sieht das System anhand der Sozialversicherungsnummer, ob auch Beiträge von einem Arbeitgeber bei der ÖGK eingezahlt werden. Allerdings erfolgt der automatische Abgleich oft erst im Nachhinein oder quartalsweise.

Sofern die SVS weiß, dass auch eine Anstellung vorliegt, können die Beiträge zur SVS Kranken- und Pensionsversicherung von vornherein niedriger angesetzt werden, sodass man nicht mehr als die Höchstbeitragsgrundlage einzahlt (diese liegt 2025 bei EUR 90.300,-. Da dies aber oft erst zeitverzögert geschieht, sollte sich der/die Versicherungspflichtige aktiv bei der SVS melden und einen Antrag auf Differenzvorschreibung stellen. Dann berechnet die SVS die Beiträge nur für jenen Teil, der noch bis zur Höchstbeitragsgrundlage fehlt.