GRÜNDUNGS­BERATUNG

Die Wahl der Rechtsform hängt entscheidend von einigen Faktoren ab. Folgende Fragen sollte man sich unter anderem stellen, werden aber in unserer Gründungsberatung eingehend besprochen:

• Arbeite ich allein oder mit weiteren Personen?
• Mit welchem Risiko rechne ich? Sollte ich meine Haftung von vornherein so weit wie möglich einschränken?
• Wie hoch ist mein Startkapital? Habe ich genug Geld für die Gründung einer Kapitalgesellschaft?
• Mit welchen Gewinnen rechne ich?
• Macht die Gründung einer Kapitalgesellschaft steuerlich überhaupt Sinn oder wäre mein Durchschnittsteuersatz niedriger als der fixierte Steuersatz einer Kapitalgesellschaft?

Die Anmeldung erfolgt bei der Gewerbebehörde des Standorts. Das kann, je nachdem wo das Unternehmen gegründet wird, die Bezirkshauptmannschaft oder das Magistrat (in Statutarstädten) sein. Zusätzlich ist die Meldung auch online via oesterreich.gv.at möglich (ID Austria benötigt).

Die wichtigste Anlaufstelle für alle Fragen vor der Gründung ist die Wirtschaftskammer Österreich (WKO), speziell der Gründerservice. Sie klären ab, ob die anzumeldende Tätigkeit überhaupt unter die Gewerbeordnung fällt (es gibt Ausnahmen wie „Neue Selbstständige“, z. B. Künstler:innen, Journalist:innen oder Vortragende). Außerdem helfen sie zu bestimmen, ob es ein freies Gewerbe (kein Befähigungsnachweis nötig) oder ein reglementiertes Gewerbe (Meisterprüfung, Studium oder Erfahrung nötig) ist.

Die wichtigsten Meldungen betreffen einerseits das Finanzamt, andererseits die Sozialversicherung – bei beiden gilt eine Frist von 1 Monat ab Betriebseröffnung / Gewerbeanmeldung.

Werden auch Mitarbeitende beschäftigt, ist die Gemeinde zu informieren (Kommunalsteuerpflicht).

Firmenbuch:
Für bestimmte Rechtsformen ist außerdem die Eintragung ins Firmenbuch verpflichtend.
Für Einzelunternehmer ist eine Eintragung freiwillig, es sei denn es wird die Umsatzgrenze von EUR 700.000,- pro Jahr überschritten.

Kapitalgesellschaften wie GmbHs und Personengesellschaften wie OGs und KGs entstehen rechtlich erst mit der Eintragung ins Firmenbuch beim zuständigen Landesgericht. Die Eintragung ist daher verpflichtend und wird meist im Zuge der Gründung vom Anwalt oder Notar erledigt (diese Meldung liegt außerhalb des Zuständigkeitsbereichs eines Steuerberaters).

Achtung: eine verpflichtende Eintragung ins Firmenbuch bedeutet nicht, dass auch verpflichtend die Jahresabschlüsse eingereicht werden müssen!

Ist schon zu Beginn absehbar, dass die Umsatzgrenze von EUR 55.000,- im laufenden Jahr überschritten wird, dann sollte sofort mit Umsatzsteuer fakturiert werden, um nicht innerhalb des ersten Jahres eine Preisanpassung vornehmen zu müssen.

Wenn bereits zur Firmengründung klar ist, dass die Umsatzgrenze nicht im ersten Jahr und eventuell auch nicht in den kommenden Jahren überschritten wird, dann sollte die Kleinunternehmerregelung zur Anwendung kommen.

Ist unsicher, ob die Umsatzgrenze im ersten Jahr überschritten wird, aber eine Überschreitung in den folgenden Jahren zumindest wahrscheinlich, hängt die beste Vorgehensweise davon ab, welcher Kundenbereich (Privatpersonen / Unternehmer) angesprochen wird. Die beste Variante wird hier sehr individuell sein, wir empfehlen daher vor der Entscheidung die Beratung durch eine/n Steuerberater:in.

Berücksichtigt werden sollte auch immer die Frage des Einkaufs: gibt es hohe Ausgaben, zahlt sich oft trotz geringerem Umsatz die Regelbesteuerung (also mit Umsatzsteuer) aus, weil so die Vorsteuer für Ausgaben zurückgeholt werden kann.

Die Kleinunternehmerregelung in Österreich befreit Selbstständige mit einem Jahresumsatz bis € 55.000 (ab 2025, Brutto-Grenze) von der Umsatzsteuerpflicht. D.h. der / die Unternehmer:in muss keine Umsatzsteuern an das Finanzamt abführen, jedoch entfällt auch der Vorsteuerabzug. Rechnungen werden ohne Umsatzsteuer mit einem Hinweis auf die Steuerbefreiung gestellt ("Umsatzsteuerbefreit – Kleinunternehmer gemäß § 6 Abs 1 Z 27 UStG").

Das Neugründungsförderungsgesetz (NeuFöG) befreit Sie als Gründer:in von bestimmten Gebühren und Abgaben bei der Gründung (z. B. Stempelgebühren, Firmenbucheintragung).

Bei Neugründer:innen gibt es natürlich noch keine Einkommensteuererklärungen, daher schreibt die Sozialversicherung nur den Mindestbetrag vor. Meistens kommt (bei guten Umsätzen) im "verflixten" 3. Jahr eine Nachzahlung. Gleichzeitig sind die Vorschreibungen für das laufende Geschäftsjahr zu zahlen. Vor allem wenn Ihre Einkünfte stark schwanken, kann das ein kleiner Schock sein. Sie sollten daher mit einer freiwilligen Vorauszahlung vorsorgen (die sich außerdem steuermindernd auswirkt). Ihre Steuerberatung wird Sie mit einer Hochrechnung dabei unterstützen.