BUCHHALTUNG

Im Grunde handelt es sich um zwei Namen für dieselbe Steuer – es kommt nur darauf an, in welche Richtung das Geld fließt.

Die Umsatzsteuer ist die Steuer, die man als Unternehmer einnimmt, wenn man eine Ware oder Dienstleistung verkauft. Die Vorsteuer ist die Steuer, die man sich als Unternehmer zurückholt, wenn man etwas für sein Unternehmen kauft.

Ab dem Jahr 2025 liegt die Umsatzgrenze bei EUR 55.000,- pro Kalenderjahr.

Unter einem Umsatz von EUR 55.000,- gilt man als Kleinunternehmer. Ein Kleinunternehmer muss keine Umsatzsteuer in Rechnung stellen, darf sich aber auch keine Vorsteuer abziehen.

Über einem Umsatz von EUR 55.000,- ist man umsatzsteuerpflichtig. Es ist Umsatzsteuer auf den Rechnungen auszuweisen und ans Finanzamt (monatlich oder vierteljährlich) abzuführen.

Startet man das Jahr als Kleinunternehmer, kommt dann aber im Laufe des Jahres über den Umsatz von EUR 55.000,-, so ist man ab der Rechnung, mit der man die Umsatzgrenze übersteigt, umsatzsteuerpflichtig (keine rückwirkende Umsatzsteuerpflicht mehr!). Zusätzlich gibt es eine 10%ige Pufferzone: wenn man die EUR 55.000,- bis Jahresende um maximal 10% übersteigt, darf man das laufende Jahr noch steuerfrei zu Ende führen. Ab dem nächsten Kalenderjahr muss dann Umsatzsteuer verrechnet werden.

Das hängt vom Vorjahresumsatz ab. Bis zu einem Vorjahresumsatz von EUR 100.000,- muss die Umsatzsteuervoranmeldung vierteljährlich (alle 3 Monate) beim Finanzamt abgegeben werden. Bei einem Vorjahresumsatz von mehr als EUR 100.000,- müssen die Umsatzsteuervoranmeldungen monatlich ans Finanzamt gemeldet werden.

Frist für vierteljährliche Meldungen: bis zum 15. des zweitfolgenden Monats nach Quartalsende (15.2., 15.5., 15.8., 15.11.)

Frist für monatliche Meldungen: bis zum 15. des zweitfolgenden Monats nach Monatsende (15.3. für Umsatzsteuervoranmeldung Jänner, 15.4. für Umsatzsteuervoranmeldung Februar, etc.)

UVA steht für die Umsatzsteuervoranmeldung. Dabei werden der Umsatzsteuer die Vorsteuerbeträge gegenübergestellt. Je nachdem, was überwiegt, ergibt sich eine Zahllast oder eine Gutschrift.

Bis zu einem Vorjahresumsatz von EUR 100.000,- muss die Umsatzsteuervoranmeldung vierteljährlich (alle 3 Monate) beim Finanzamt abgegeben werden. Bei einem Vorjahresumsatz von mehr als EUR 100.000,- müssen die Umsatzsteuervoranmeldungen monatlich ans Finanzamt gemeldet werden.

Um eine fristgerechte Fertigstellung der Buchhaltung und Meldung ans Finanzamt garantieren zu können, benötigen wir die Buchhaltungsunterlagen bis zum 15. des Folgemonats (für die UVA Jänner also bis 15. Februar; für die UVA des 1. Quartals also bis 15. April)